ФОП для IT у 2026 році: яку групу обрати, КВЕДи і податки

ФОП для IT у 2026 році в більшості випадків означає 3 групу єдиного податку без ПДВ: 5% єдиного податку, 1% військового збору від доходу і фіксований ЄСВ 1 902,34 грн на місяць. Так працюють розробники на контракті з іноземною компанією, тестувальники й дизайнери на Upwork, DevOps-інженери з кількома замовниками. Нижче розписано, чому саме 3 група, які КВЕДи взяти, скільки ви заплатите на конкретних сумах, коли вигідніший гіг-контракт у Дія City, як легально отримувати валюту і що подавати в податкову.

Цифри в статті актуальні на 2026 рік: мінімальна заробітна плата становить 8 647 грн, прожитковий мінімум для працездатних осіб дорівнює 3 328 грн. Від цих показників рахуються ЄСВ, фіксовані податки 1 і 2 груп та ліміти доходу.

Кому з айтівців потрібен ФОП

ФОП потрібен, коли ви самі продаєте свої послуги і самі отримуєте за них гроші. Типові ситуації:

• контракт з іноземною компанією, яка платить вам щомісяця за розробку чи підтримку продукту;
• робота через Upwork, Toptal, Fiverr та інші платформи;
• договір з українською IT-компанією, яка оформлює спеціалістів як підрядників;
• консультації, аудит коду, менторство, налаштування інфраструктури для кількох клієнтів.

Якщо ви працюєте за трудовим договором і зарплата є вашим єдиним доходом, ФОП не потрібен: податки за вас сплачує роботодавець. Якщо ж компанія є резидентом Дія City і пропонує гіг-контракт, ви теж можете обійтися без ФОП. Чи можна взагалі працювати без реєстрації і що загрожує за незадекларований дохід, ми розбирали в статті чи можна працювати без ФОП у 2026 році.

Яка група ФОП для IT: чому 3, а не 2

Відповідь на запит «фоп 3 група it» проста: для програміста з іноземним або корпоративним замовником інших робочих варіантів на спрощеній системі немає. Причина в самому Податковому кодексі.

Обмеження 2 групи

За пп. 2 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України ФОП 2 групи може надавати послуги лише платникам єдиного податку та населенню. Іноземна компанія не є ні тим, ні іншим. Українське ТОВ на загальній системі теж не підходить. Отже, на 2 групі ви легально можете працювати тільки з іншими ФОП на єдиному податку і з фізичними особами.

Якщо ФОП 2 групи все ж отримує гроші від нерезидента, до такого доходу застосовується ставка 15% (пп. 5 п. 293.4 ПКУ). Податкова бачить валютні надходження через банк, тому такі порушення виявляються під час перевірки декларації.

Переваги 3 групи

• можна працювати з будь-якими клієнтами: іноземними компаніями, юрособами на загальній системі, ФОП, фізособами;
• податок рахується від фактичного доходу, тому в місяць без оплат ви платите лише ЄСВ;
• річний ліміт у 2026 році становить 10 091 049 грн проти 7 211 598 грн у 2 групі;
• найманих працівників можна мати скільки завгодно.

Коли 2 група ще має сенс

Лише якщо всі ваші замовники є фізособами або ФОП на єдиному податку, наприклад ви робите сайти для місцевого малого бізнесу. У 2026 році 2 група коштує фіксовано: єдиний податок до 1 729,40 грн, військовий збір 864,70 грн і ЄСВ 1 902,34 грн на місяць, разом до 4 496,44 грн. Це вигідніше за 3 групу, коли дохід перевищує приблизно 43 тис. грн на місяць, але тільки за умови, що серед клієнтів немає жодної компанії. Повне порівняння груп є в матеріалі різниця між 1, 2 і 3 групою ФОП.

Які КВЕДи потрібні ФОП для IT

КВЕД описує, чим ви займаєтеся. Для більшості айтівців вистачає чотирьох кодів:

• 62.01 Комп’ютерне програмування. Основний код для розробників, QA-інженерів, DevOps, геймдеву.
• 62.02 Консультування з питань інформатизації. Для архітекторів, бізнес-аналітиків, тех-консультантів, аудиту систем.
• 62.09 Інша діяльність у сфері інформаційних технологій. Налаштування, підтримка, адміністрування, відновлення систем.
• 63.11 Оброблення даних, розміщення інформації на вебвузлах і пов’язана з ними діяльність. Хостинг, робота з даними, аналітика.

Основним зазвичай ставлять 62.01, решту додають як додаткові одразу під час реєстрації. Якщо в договорі з клієнтом написано «консультаційні послуги», а у вас лише 62.01, банк або податкова може поставити питання. Здійснення діяльності, не зазначеної в реєстрі платників єдиного податку, є підставою для примусового переходу на загальну систему (пп. 7 п. 298.2.3 ПКУ), а для 1 і 2 груп такий дохід ще й оподатковується за ставкою 15%. Детальніше про вибір кодів і їх зміну читайте в статті як обрати КВЕД для ФОП.

Скільки податків платить ФОП для IT у 2026 році

ФОП 3 групи без ПДВ у 2026 році сплачує три платежі:

• Єдиний податок 5% від доходу (п. 293.3 ПКУ). Для платників ПДВ ставка 3%, але IT-фахівцю з іноземними замовниками ПДВ зазвичай не потрібен.
• Військовий збір 1% від доходу. Сплачується в ті самі строки, що й єдиний податок, і відображається в тій самій декларації.
• ЄСВ 1 902,34 грн на місяць, тобто 22% від мінімальної зарплати 8 647 грн. Внесок фіксований і сплачується навіть у місяці без доходу.

Змінна частина становить 6% від доходу, плюс 5 707,02 грн ЄСВ щокварталу. Більше про внесок, пільги і строки є в статті ЄСВ для ФОП у 2026 році.

Приклад 1: дохід 150 000 грн на місяць

• єдиний податок: 150 000 × 5% = 7 500 грн;
• військовий збір: 150 000 × 1% = 1 500 грн;
• ЄСВ: 1 902,34 грн.

Разом 10 902,34 грн на місяць, це приблизно 7,3% від доходу. На руки залишається 139 097,66 грн.

Приклад 2: той самий дохід за рік

За рік при доході 1 800 000 грн у 2026 році: 90 000 грн єдиного податку, 18 000 грн військового збору і 22 828,08 грн ЄСВ. Разом 130 828,08 грн. Поквартально це виглядає так: за кожен квартал з доходом 450 000 грн ви сплачуєте 22 500 грн єдиного податку, 4 500 грн військового збору і 5 707,02 грн ЄСВ.

Приклад 3: місяць без оплат

Клієнт затримав оплату, і за місяць на рахунок нічого не надійшло. Єдиний податок і військовий збір дорівнюють нулю, бо рахуються від доходу. ЄСВ 1 902,34 грн залишається. Саме це айтівці найчастіше пропускають під час пауз між проєктами, а борг з ЄСВ потім тягне за собою пеню і штраф.

Приклад 4: дохід 300 000 грн на місяць

Єдиний податок 15 000 грн, військовий збір 3 000 грн, ЄСВ 1 902,34 грн. Разом 19 902,34 грн, тобто близько 6,6%. Що вищий дохід, то менша частка фіксованого ЄСВ і то ближче ефективна ставка до 6%.

Порахувати свої цифри з урахуванням кількох місяців і валютних надходжень можна в калькуляторі податків ФОП.

Ліміт доходу 3 групи і валютний курс

Ліміт 3 групи у 2026 році становить 10 091 049 грн, це 1167 мінімальних зарплат станом на 1 січня. У середньому це близько 840 920 грн на місяць. До суми перевищення застосовується ставка 15%, а з першого числа місяця, наступного за кварталом перевищення, потрібно переходити на загальну систему (пп. 3 п. 298.2.3 ПКУ).

Для айтівця з доходом у валюті є пастка: дохід у валюті перераховується у гривню за офіційним курсом НБУ на дату отримання (п. 292.5 ПКУ). Якщо гривня слабшає, ті самі долари чи євро дають більшу гривневу суму і ліміт закінчується раніше, ніж ви планували. Курс продажу валюти в банку на дохід не впливає: важить лише курс НБУ на день зарахування. Як стежити за лімітом протягом року, розповідаємо в статті ліміти доходу ФОП у 2026 році.

ФОП для IT чи гіг-контракт у Дія City

Дія City є спеціальним правовим режимом для IT-компаній за Законом України № 1667-IX. Компанія-резидент може оформити вас не як ФОП, а як гіг-спеціаліста.

Як оподатковується гіг-контракт

• ПДФО 5% від винагороди;
• військовий збір 5%;
• ЄСВ сплачує компанія-резидент, а не ви;
• пільгові ставки діють, поки річний дохід не перевищує еквівалент 240 тис. євро за курсом НБУ на 1 січня, понад цю суму ПДФО становить 18%.

Податки утримує компанія як податковий агент, тому вам не треба вести книгу доходів, подавати квартальні декларації і стежити за ЄСВ.

Порівняння на 150 000 грн на місяць

• ФОП 3 група: 10 902,34 грн разом з ЄСВ, облік і звітність ваші.
• Гіг-контракт: 15 000 грн утримань (5% плюс 5%), ЄСВ і звітність на компанії.

На 300 000 грн різниця зростає: 19 902,34 грн у ФОП проти 30 000 грн у гіг-контракті.

Що обрати

Якщо у вас кілька замовників або іноземний клієнт, ФОП практично безальтернативний: гіг-контракт укладає лише резидент Дія City. Якщо ви працюєте на одну українську продуктову компанію-резидента, гіг-контракт дає соціальні гарантії і звільняє від адміністрування. Тут варто рахувати не лише податок, а й свій час на облік, вартість бухгалтера та ризик помилок.

Як ФОП для IT отримувати оплату з-за кордону

Схема для програміста з іноземним замовником така:

1. Відкрийте валютний рахунок ФОП у банку, окремо від особистої картки. Порівняння умов є в статті як відкрити валютний рахунок ФОП.
2. Укладіть договір або контракт з клієнтом. Банк на валютному контролі попросить його або інвойс.
3. Виставте інвойс на кожну оплату. Зразок і обов’язкові поля є в інструкції як виставити інвойс іноземному клієнту.
4. Зафіксуйте дохід у день зарахування валюти на рахунок за курсом НБУ на цю дату. Саме з цієї суми рахуються 5% і 1%.
5. Стежте за строком розрахунків. Граничний строк розрахунків за зовнішньоекономічними операціями у 2026 році становить 180 календарних днів. Якщо послугу надано, а клієнт тягне з оплатою довше, банк зафіксує порушення строку, тому не залишайте неоплачені інвойси на місяці.

Payoneer, Wise та інші платіжні системи можна використовувати як проміжну ланку, але дохід ФОП виникає в момент надходження коштів на ваш рахунок ФОП в українському банку. Схеми для різних платформ зібрано в статті як ФОП отримувати оплату з-за кордону.

РРО для IT-послуг, оплачених банківським переказом від компанії, не застосовується. Якщо ж ви приймаєте оплату карткою від фізичних осіб, перевірте вимоги в матеріалі ПРРО чи РРО: що обрати ФОП.

Звітність і строки сплати для IT-ФОП

ФОП 3 групи подає декларацію платника єдиного податку щокварталу протягом 40 календарних днів після кінця кварталу (п. 296.3 ПКУ). Єдиний податок і військовий збір сплачуються протягом 10 днів після граничного строку подання декларації. ЄСВ за себе сплачується до 20 числа місяця, що настає за кварталом (ст. 9 Закону про ЄСВ).

• I квартал: ЄСВ до 20 квітня, декларація до 10 травня, податки до 20 травня.
• II квартал: ЄСВ до 20 липня, декларація до 9 серпня, податки до 19 серпня.
• III квартал: ЄСВ до 20 жовтня, декларація до 9 листопада, податки до 19 листопада.
• IV квартал: ЄСВ до 20 січня, декларація до 9 лютого, податки до 19 лютого.

У декларації за IV квартал додатково подаються відомості про нарахований і сплачений ЄСВ за рік. Книгу обліку доходів ведуть в електронному кабінеті платника. Покрокове заповнення є в інструкції декларація ФОП 3 групи, а загальний порядок подачі описано в статті як подати звітність ФОП.

Як відкрити ФОП програмісту: покроково

1. Підготуйте КВЕДи. Основний 62.01 і додаткові 62.02, 62.09, 63.11 залежно від того, що ви робите.
2. Подайте заяву про реєстрацію онлайн у «Дії» або через ЦНАП. Реєстрація безкоштовна. Інструкцію з екранами наведено в статті як відкрити ФОП у Дії.
3. Оберіть спрощену систему, 3 групу і ставку 5%. У «Дії» це можна зробити разом із реєстрацією. Якщо подати заяву протягом 10 днів з дня реєстрації, ви вважаєтеся платником єдиного податку з дня реєстрації (пп. 298.1.2 ПКУ). Інакше ви опинитеся на загальній системі з ПДФО 18% від чистого доходу.
4. Відкрийте поточний рахунок ФОП у гривні і валютний рахунок. Банк самостійно повідомить податкову про відкриття. Порівняння тарифів є в рейтингу банків для ФОП.
5. Перевірте реєстрацію в кабінеті платника: група, ставка, КВЕДи, дата взяття на облік.
6. Почніть вести облік доходів з першого надходження, а не перед декларацією.

Типові помилки ФОП для IT

• Реєстрація на 2 групі для роботи з іноземцем. Дохід від нерезидента на 2 групі оподатковується за 15%.
• Забута заява на єдиний податок. Без неї ФОП автоматично на загальній системі.
• Пропущений ЄСВ у місяці без оплат. Внесок фіксований, борг накопичується щокварталу.
• Неправильний курс. Дохід рахують за курсом продажу в банку або за курсом дати інвойсу. Правильно: курс НБУ на дату зарахування на рахунок.
• Оплата на особисту картку. Гроші від клієнта мають надходити на рахунок ФОП, інакше це дохід фізособи з іншим оподаткуванням і питаннями від банку.
• Неповний перелік КВЕДів. Додавайте всі коди, що відповідають вашим договорам.
• Порівняння лише ставок. 6% у ФОП і 10% у гіг-контракті не порівнюються напряму без ЄСВ, часу на облік і соціальних гарантій.

Більше типових ситуацій, які призводять до доплат і штрафів, зібрано в статті про помилки ФОП-початківців.

Підсумок

Для більшості айтівців у 2026 році робоча схема така: ФОП 3 групи без ПДВ, КВЕД 62.01 плюс додаткові, валютний рахунок, квартальна декларація. Податкове навантаження складає 6% від доходу плюс 1 902,34 грн ЄСВ щомісяця, а на доході 150 000 грн це близько 7,3%. Гіг-контракт у Дія City варто розглядати, якщо ви працюєте на одну компанію-резидента і готові платити більший відсоток за відсутність адміністрування.