Три групи ФОП: у чому головна різниця?
Спрощена система оподаткування створена для малого бізнесу, щоб підприємці могли працювати з мінімальною бюрократією та простішою звітністю.
Але кожна група ФОП має свої обмеження:
- ліміт річного доходу;
- кількість працівників;
- тип клієнтів;
- дозволені види діяльності;
- податкове навантаження.
Неправильний вибір групи може призвести до переплати податків або штрафів від податкової.
ФОП 1 група: для найменшого бізнесу
Перша група підходить для підприємців, які працюють самостійно без найманих працівників.
Кому підходить
- торгівля на ринку;
- побутові послуги;
- ремонт взуття;
- домашні перукарські послуги;
- дрібний локальний бізнес.
Основні особливості
- не можна наймати працівників;
- можна працювати лише з населенням;
- діють обмеження щодо видів діяльності;
- податок — фіксований щомісячний платіж.
Важливий нюанс
Перша група не підходить для роботи з офісами, великими компаніями або онлайн-сервісами. Закон чітко обмежує діяльність ринками та побутовими послугами.
ФОП 2 група: для малого бізнесу та сфери послуг
Друга група — найпопулярніший варіант для малого бізнесу в Україні.
Кому підходить
- кав’ярням;
- магазинам;
- салонам краси;
- невеликим виробництвам;
- локальному сервісному бізнесу.
Основні особливості
- можна наймати до 10 працівників;
- податок сплачується у фіксованому розмірі;
- дозволена робота з фізособами та іншими ФОП на єдиному податку;
- звітність подається раз на рік.
Обмеження 2 групи
Якщо ви надаєте послуги, вашими клієнтами не можуть бути великі компанії на загальній системі оподаткування.
Наприклад, маркетингове агентство або IT-послуги для ТОВ у більшості випадків потребують переходу на 3 групу.
ФОП 3 група: універсальний варіант
Третя група — найгнучкіший формат для підприємців, які планують масштабувати бізнес або працювати з великими клієнтами.
Кому підходить
- IT-фахівцям;
- фрілансерам;
- експортерам;
- онлайн-бізнесу;
- агентствам та консультантам.
Основні особливості
- можна працювати з будь-якими клієнтами, включно з іноземцями;
- немає обмежень щодо кількості працівників;
- податок сплачується як відсоток від доходу;
- звітність подається щоквартально.
Головна перевага
Ви сплачуєте податок лише тоді, коли отримуєте дохід. Якщо надходжень немає — податок від обороту також не нараховується.
Ліміти та податки у 2026 році
1 група
- річний ліміт доходу — до 1,2 млн грн;
- фіксований податок — приблизно 320 грн на місяць;
- без найманих працівників.
2 група
- річний ліміт доходу — до 6 млн грн;
- фіксований податок — приблизно 1800 грн на місяць;
- до 10 працівників.
3 група
- річний ліміт доходу — понад 8 млн грн;
- податок — 5% від доходу;
- без обмежень щодо працівників.
Обов’язкові платежі для всіх груп
Незалежно від групи ФОП, підприємець повинен сплачувати:
- ЄСВ — соціальний внесок;
- військовий збір;
- податки відповідно до обраної групи.
Звітність
- 1 та 2 група — зазвичай раз на рік;
- 3 група — щоквартально.
Як правильно обрати групу ФОП?
Перед реєстрацією важливо оцінити:
- очікуваний дохід;
- тип клієнтів;
- необхідність найму працівників;
- можливість роботи з іноземними компаніями;
- майбутнє масштабування бізнесу.
Наприклад, якщо ви заробляєте 100 000 грн на місяць і працюєте лише з фізособами, 2 група може бути вигіднішою за 3 групу.
Але якщо ваші клієнти — юридичні особи або іноземні компанії, найчастіше оптимальним рішенням буде саме 3 група.