Звітність ФОП у 2026 році зводиться до кількох документів, але в кожної групи свій графік. ФОП 1 і 2 групи звітують раз на рік, 3 група щокварталу, а підприємець на загальній системі подає річну декларацію про доходи до 1 травня. Окремого звіту з ЄСВ «за себе» єдинник не подає: ці дані входять у додаток 1 до декларації платника єдиного податку. Нижче зібрано, що саме подає кожна група, у які строки, як подати декларацію онлайн через Електронний кабінет і на яких помилках найчастіше втрачають гроші.
Усі строки в статті взяті з Податкового кодексу України (ПКУ) та Закону про ЄСВ у чинній редакції станом на жовтень 2026 року. Суми наведено для 2026 року.
Звітність ФОП у 2026 році: хто що подає
Базове правило записане в п. 49.2 ПКУ: декларацію подають за кожен звітний період, у якому є об’єкт оподаткування або показники, що підлягають декларуванню. Для спрощеної системи форма одна: податкова декларація платника єдиного податку фізичної особи підприємця, затверджена наказом Мінфіну від 19.06.2015 № 578 у редакції наказу від 31.01.2025 № 57. Різниця між групами в тому, як часто її подавати і які розділи заповнювати.
ФОП 1 група
- Звітний період: календарний рік.
- Документ: річна декларація платника єдиного податку з додатком 1 (ЄСВ).
- Строк: протягом 60 календарних днів після закінчення року (пп. 49.18.3 і п. 296.2 ПКУ).
- Що в декларації: річний дохід (рядки 01, 02), щомісячні авансові внески єдиного податку, військовий збір (розділ VIII, рядок 22), дані про ЄСВ.
Єдиний податок 1 група у 2026 році сплачує щомісяця авансом, до 332,80 грн, не пізніше 20 числа поточного місяця (п. 295.1 ПКУ). Ліміт доходу 1 групи у 2026 році становить 1 444 049 грн.
ФОП 2 група
- Звітний період: календарний рік.
- Документ: та сама річна декларація з додатком 1.
- Строк: 60 календарних днів після закінчення року.
- Що в декларації: дохід (рядки 03, 04), авансові внески єдиного податку, військовий збір 10% мінімальної зарплати за кожен місяць, ЄСВ помісячно.
Друга група у 2026 році платить щомісяця до 20 числа: єдиний податок до 1 729,40 грн (точну ставку встановлює місцева рада), військовий збір 864,70 грн і раз на квартал ЄСВ. Як заповнювати кожен рядок, розібрано в окремій інструкції: декларація ФОП 2 групи покроково з прикладом.
ФОП 3 група
- Звітний період: квартал, декларація заповнюється наростаючим підсумком з початку року.
- Строк: протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу (пп. 49.18.2 і п. 296.3 ПКУ).
- Що в декларації: дохід за ставкою 5% або 3%, єдиний податок, військовий збір 1% від доходу (рядки 23-25).
- Додаток 1 з даними про ЄСВ подається у складі декларації за IV квартал, тобто разом із річною.
Єдиний податок і військовий збір 3 група сплачує протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації (п. 295.3 ПКУ). Квартальні дати, розрахунок наростаючим підсумком і приклади є в матеріалі як подати декларацію ФОП 3 групи.
ФОП на загальній системі
- Документ: річна податкова декларація про майновий стан і доходи.
- Строк: до 1 травня року, що настає за звітним (п. 177.11 і пп. 49.18.4 ПКУ).
- У декларації, крім підприємницьких доходів, показують інші доходи з України та з-за кордону, а також відомості про нарахований ЄСВ.
1 травня 2027 року припадає на суботу, тому декларацію за 2026 рік можна подати до понеділка 3 травня 2027 року (п. 49.20 ПКУ). Якщо ви ще обираєте режим, порівняння навантаження є в статті про різницю між 1, 2 і 3 групою ФОП.
Якщо у вас є наймані працівники
Роботодавець на будь-якій системі додатково подає податковий розрахунок сум доходу, нарахованого на користь фізичних осіб, утриманого ПДФО і нарахованого ЄСВ. ФОП подає його щокварталу з розбивкою по місяцях (п. 51.1 ПКУ), у строк для квартального періоду: 40 календарних днів після кварталу.
Графік строків звітності ФОП на 2026-2027 роки
Якщо останній день строку припадає на вихідний або святковий день, він переноситься на наступний операційний день (п. 49.20 ПКУ). З урахуванням цього правила календар виглядає так.
Річна декларація 1 і 2 групи
- за 2025 рік: 60 днів спливали 1 березня 2026 року (неділя), тому останнім днем було 2 березня 2026 року;
- за 2026 рік: до 1 березня 2027 року (понеділок).
Квартальні декларації 3 групи
- за I квартал 2026 року: до 11 травня 2026 року;
- за півріччя: до 10 серпня 2026 року;
- за дев’ять місяців: до 9 листопада 2026 року;
- за 2026 рік: до 9 лютого 2027 року.
Сплата ЄСВ за себе
Звітності з ЄСВ щокварталу немає, але платити його треба щокварталу: до 20 числа місяця, що настає за кварталом (ч. 8 ст. 9 Закону про ЄСВ № 2464-VI). Мінімальний внесок у 2026 році становить 1 902,34 грн на місяць, тобто 5 707,02 грн за квартал. За III квартал 2026 року строк сплати 20 жовтня 2026 року, за IV квартал 20 січня 2027 року. ЄСВ сплачується незалежно від того, чи був дохід. Детально про суми і винятки читайте в гайді ЄСВ для ФОП у 2026 році: скільки і коли платити.
Додаток 1: як звітувати про ЄСВ
З 2021 року окремий звіт з ЄСВ для єдинників скасовано. Його замінив додаток 1 «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску». Він є частиною декларації, без нього звіт неповний.
- ФОП 1 і 2 групи подають додаток 1 разом із річною декларацією.
- ФОП 3 групи подають його у складі декларації за IV квартал.
- У розділі 9 додатка помісячно вказують базу нарахування, ставку 22% і суму внеску. Для мінімального внеску база в кожному місяці 2026 року дорівнює 8 647 грн, внесок 1 902,34 грн.
- Підсумок графи 4 розділу 9 переноситься в рядок 21 розділу VII самої декларації.
- Код категорії застрахованої особи для ФОП на спрощеній системі: «6».
Пенсіонери за віком і особи з інвалідністю звільнені від сплати ЄСВ за себе (ч. 4 ст. 4 Закону № 2464-VI) і заповнюють додаток 1 лише тоді, коли сплачують внесок добровільно.
Як подати декларацію ФОП онлайн: покроково
Подати звіт можна особисто, поштою або електронно (п. 49.3 ПКУ), але на практиці майже всі ФОП звітують через Електронний кабінет платника податків. Він безкоштовний і працює з будь-яким кваліфікованим електронним підписом. Поштою декларацію треба відправити не пізніше ніж за 5 днів до кінця строку, а електронно можна до останньої години останнього дня (п. 49.5 ПКУ).
Крок 1. Підготуйте дані
- загальний дохід за період з виписок усіх рахунків, включно з валютними (валюту перераховують у гривню за курсом НБУ на дату зарахування коштів);
- суми сплаченого єдиного податку, військового збору та ЄСВ;
- перелік КВЕД, за якими ви фактично працювали;
- чинний КЕП: перевірте строк дії заздалегідь, бо перевипуск ключа в останній день є класичною причиною прострочення.
Крок 2. Увійдіть до Електронного кабінету
На cabinet.tax.gov.ua відкрийте приватну частину і зчитайте файловий ключ, ключ на захищеному носії або Дія.Підпис. Перевірте в розділі з особовим рахунком, чи всі платежі за рік зараховані і немає недоїмки.
Крок 3. Створіть звіт
У розділі введення звітності оберіть рік і період, далі форму податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи підприємця. Тип документа для першого подання: «Звітна». Якщо до кінця строку ви виявили помилку у вже поданому звіті, подаєте «Звітна нова». Після спливу строку помилки виправляють «Уточнюючою».
Крок 4. Заповніть декларацію і додаток 1
Шапка (податкова адреса, РНОКПП, контролюючий орган) здебільшого підтягується автоматично. Ви заповнюєте розділ своєї групи, розділ VIII з військовим збором і додаток 1. Додаток підключається в самій формі, окремо його не відправляють.
Крок 5. Перевірте, підпишіть і надішліть
Натисніть перевірку: кабінет покаже арифметичні та логічні помилки. Потім підпишіть документ КЕП і відправте. Технічно електронний звіт можна надіслати до кінця останнього дня строку, але якщо прийде відмова, на виправлення часу не залишиться. Відправляйте хоча б за кілька днів до дедлайну.
Крок 6. Дочекайтеся квитанції про прийняття
Спершу приходить квитанція про доставку, потім квитанція про реєстрацію, яку бухгалтери називають квитанцією № 2. Саме вона підтверджує, що декларацію прийнято. Якщо в квитанції відмова, виправте помилку і надішліть звіт повторно в межах строку.
Альтернативи кабінету: застосунок «Дія», де є послуга подання декларації єдинника (вона доступна не для всіх категорій ФОП), а також платне програмне забезпечення для звітності. Логіка в усіх однакова: дані, підпис, відправка, квитанція.
Що буде, якщо подати звітність із запізненням
Відповідальність за неподання або несвоєчасне подання декларації встановлює п. 120.1 Податкового кодексу України:
- 340 грн за кожне неподання або несвоєчасне подання;
- 1 020 грн за кожне наступне таке порушення, якщо протягом року до вас уже застосовували цей штраф.
Окремо діють санкції за несвоєчасну сплату:
- ЄСВ: штраф 20% своєчасно не сплаченої суми (п. 2 ч. 11 ст. 25 Закону № 2464-VI). Пільги воєнного часу щодо цих штрафів діяли лише до 1 серпня 2023 року;
- військовий збір 1 і 2 групи: за несплату авансового внеску штраф 50% ставки збору (пп. 1.11 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ);
- податковий борг: пеня з розрахунку 120% річних облікової ставки НБУ за кожен день прострочення (п. 129.4 ПКУ).
Якщо помилку в поданій декларації ви знайшли самі, виправте її уточнюючою декларацією за п. 50.1 ПКУ. Самостійний штраф становить 3% або 5% від суми недоплати залежно від способу виправлення (рядок 19 декларації). Повний перелік санкцій зібрано у статті штрафи ФОП у 2026 році.
Типові помилки у звітності ФОП
- Не подати річну декларацію, бо не було доходу. 1 і 2 група подають її щороку: у ній є авансові внески, військовий збір і додаток 1 з ЄСВ. Нульовий дохід не звільняє від звіту.
- Забути додаток 1. Без нього декларація неповна, а дані про ЄСВ не потрапляють до вашого страхового стажу.
- Пропустити розділ VIII. Військовий збір декларується в тій самій декларації: 1 і 2 група позначають місяці і заповнюють рядок 22, 3 група рядки 23-25.
- Не врахувати валютні надходження. Дохід у валюті перераховують за курсом НБУ на дату зарахування на рахунок, а не на дату продажу валюти.
- Рахувати 3 групу «за квартал». Квартальна декларація заповнюється наростаючим підсумком з 1 січня.
- Не стежити за лімітом. У 2026 році це 1 444 049 грн для 1 групи, 7 211 598 грн для 2 групи і 10 091 049 грн для 3 групи. Сума перевищення оподатковується за ставкою 15%, а групу доведеться змінити. Подробиці у статті про ліміти доходу ФОП у 2026 році.
- Працювати за КВЕДом, якого немає в реєстрі. Такий дохід оподатковується за ставкою 15%. Перевірте витяг з реєстру платників єдиного податку до подання звіту.
- Не перевірити квитанцію. Звіт без квитанції про реєстрацію вважається неподаним.
Як спростити собі звітність
Більшість помилок у звітах механічні: загублене надходження, неправильний курс, забутий місяць ЄСВ. Їх легше не допустити протягом року, ніж шукати в лютому. Записуйте дохід помісячно (цього вимагає п. 296.1 ПКУ для 1-3 груп без ПДВ), раз на квартал звіряйтеся з випискою і особовим рахунком у кабінеті, ставте нагадування на 20 число. Якщо сумніваєтеся, чи впораєтеся самі, прочитайте, коли ФОП потрібен бухгалтер, а для щоденного обліку доходів, податків і дедлайнів можна використати модуль фінансів ClearMoney.