Податкові ставки ФОП 3 групи у 2026 році
Третя група ФОП залишається найгнучкішим форматом для малого та середнього бізнесу в Україні. Вона дозволяє працювати з фізичними особами, українськими компаніями, іноземними клієнтами та наймати необмежену кількість працівників.
Головне питання для підприємців у 2026 році — яку ставку обрати: стандартні 5% чи спеціальні 2%.
Ставка 5%: класичний варіант
Ставка 5% — це стандартна модель роботи ФОП 3 групи без ПДВ.
Підприємець сплачує 5% від усього доходу, який надходить на бізнес-рахунок.
Кому підходить ставка 5%
- IT-фахівцям та фрілансерам;
- консультантам;
- онлайн-бізнесу;
- компаніям із довгостроковими контрактами;
- тим, хто хоче стабільний та зрозумілий режим оподаткування.
Переваги ставки 5%
- стабільна система без постійних змін;
- квартальна звітність;
- звичний формат для банків та міжнародних партнерів;
- менше адміністративного навантаження.
Ставка 2%: спеціальний режим
Ставка 2% була створена як тимчасовий спеціальний режим, але у 2026 році продовжує використовуватися з певними законодавчими особливостями.
Основна перевага очевидна — суттєво менше податкове навантаження.
Кому підходить ставка 2%
- бізнесу з великим оборотом;
- підприємцям із низькою маржинальністю;
- торгівлі;
- компаніям, де важливо мінімізувати податкові витрати.
Особливості ставки 2%
- часто передбачає щомісячну звітність;
- може мати обмеження щодо окремих видів діяльності;
- режим залежить від актуальних законодавчих рішень;
- застосовується без ПДВ.
Порівняння 5% та 2% без таблиці
Податкове навантаження
Якщо ваш річний дохід складає 1 000 000 грн:
- на ставці 5% податок становитиме приблизно 50 000 грн;
- на ставці 2% — приблизно 20 000 грн.
Звітність
- 5% — зазвичай квартальна подача звітності;
- 2% — у багатьох випадках щомісячна звітність.
Стабільність режиму
- 5% — постійний класичний режим;
- 2% — може змінюватися або скасовуватися державою.
Математика вигоди: реальний приклад
Припустимо, ваш середній дохід становить 200 000 грн на місяць.
На ставці 5% ви будете сплачувати приблизно 10 000 грн податку щомісяця. За рік це близько 120 000 грн.
На ставці 2% податок складатиме приблизно 4 000 грн на місяць або 48 000 грн на рік.
Різниця — близько 72 000 грн економії на рік.
Нюанси та підводні камені у 2026 році
Адміністративне навантаження
Менша ставка не завжди означає простішу роботу. При 2% часто потрібно частіше подавати звітність та контролювати платежі.
Військовий збір
У 2026 році військовий збір залишається обов’язковим для ФОП та може мати різні особливості залежно від режиму оподаткування.
Перехід між ставками
При зміні системи оподаткування важливо правильно закрити попередній період, щоб уникнути податкового боргу або штрафів.
Як модуль «Облік доходів» допомагає підприємцю
Щоб обрати найвигіднішу ставку, потрібно бачити реальні цифри доходів та податків.
Що дає сервіс
- автоматичний розрахунок податку за ставками 2% та 5%;
- прогнозування податкового навантаження;
- облік валютних надходжень за курсом НБУ;
- нагадування про сплату податків та подачу звітності;
- контроль чистого прибутку бізнесу.
Висновок
Ставка 2% підходить підприємцям, для яких критично важлива мінімізація податкових витрат та економія на великих оборотах.
Ставка 5% — це стабільність, простіша звітність та менше ризиків змін у майбутньому.
Незалежно від обраної ставки, правильний облік доходів допоможе уникнути штрафів, помилок та переплат.