Чи потрібно ПДВ при роботі з ЄС: Посібник для ФОП без зайвого клопоту

ПДВ та експорт до ЄС: головні міфи та реальність

Коли український ФОП починає працювати з клієнтами з Польщі, Німеччини чи Франції, перше питання, яке виникає: «Чи маю я додавати 20% ПДВ до свого рахунку?». Як професійний бухгалтер, я часто заспокоюю підприємців: у більшості випадків при експорті послуг ПДВ в Україні не сплачується. Проте тут є свої тонкощі, які залежать від того, що саме ви продаєте — товари чи послуги.

У 2026 році правила залишаються гармонізованими з європейськими стандартами. Основна логіка така: податком на додану вартість операція оподатковується там, де вона «споживається».

Експорт послуг до ЄС (IT, маркетинг, дизайн, консалтинг)

Для більшості фрілансерів та IT-компаній діє правило місця поставки. Згідно з Податковим кодексом України (стаття 186.3), для послуг з розробки ПЗ, надання рекламних послуг, консультацій та багатьох інших цифрових продуктів місцем поставки вважається місце реєстрації отримувача.

Якщо ваш замовник — компанія з ЄС, то місце поставки — за межами України. Це означає:

• Така операція не є об'єктом оподаткування ПДВ в Україні.
• Ви виставляєте інвойс без ПДВ (0% або "VAT not applicable").
• Ці суми не враховуються в ліміт 1 млн грн, після якого зазвичай потрібна обов'язкова реєстрація платником ПДВ (якщо ви на загальній системі).

Експорт товарів до ЄС

З товарами ситуація інша. Коли ви відправляєте фізичну річ через кордон, застосовується ставка 0% ПДВ. Це не те саме, що «без ПДВ». Ставка 0% — це пільгова ставка, яка вимагає підтвердження митною декларацією. Якщо ви ФОП на єдиному податку 2 або 3 групи (неплатник ПДВ), ви просто продаєте товар без нарахування цього податку, і для вас процедура залишається максимально простою.

VAT-номер замовника та система VIES

При роботі з європейськими компаніями (B2B) вони часто просять вас вказати свій ПДВ-номер. Якщо ви неплатник ПДВ в Україні, ви просто кажете, що ви не є платником (non-VAT payer). У свою чергу, вам важливо отримати VAT-номер вашого замовника в ЄС. Це підтверджує статус бізнесу вашого клієнта і дозволяє йому самостійно нарахувати ПДВ у своїй країні за механізмом reverse charge.

Порівняльна таблиця оподаткування для ФОП

Тип операції	Статус ФОП	Ставка ПДВ	Потрібна звітність з ПДВ?
Послуги (IT, дизайн)	Єдиний податок (неплатник ПДВ)	Не об'єкт	Ні
Продаж товарів	Єдиний податок (неплатник ПДВ)	Не нараховується	Ні
Послуги / Товари	Загальна система або 3 група 3%	0% або не об'єкт	Так (декларація ПДВ)

Коли ПДВ все ж таки може з'явитися?

Є одна ситуація, про яку часто забувають — імпорт послуг. Якщо ви купуєте рекламу у Facebook або Google (які зареєстровані в ЄС чи США), ви фактично імпортуєте послугу. У 2026 році, якщо ви неплатник ПДВ, але купуєте послуги у нерезидента з місцем поставки в Україні, ви маєте сплатити 20% ПДВ з цієї операції та подати спеціальний розрахунок. Наш сервіс допомагає відстежувати такі витрати, щоб ви не пропустили цей момент.

Автоматизація обліку доходів від ЄС

Робота з Європою — це завжди валюта та інвойси. Наш модуль «Облік доходів» створений, щоб спростити життя експортерам:

• Розподіл операцій: Система чітко розмежовує доходи від українських клієнтів та іноземних.
• Валютний облік: Автоматичний перерахунок за курсом НБУ без необхідності вести складні таблиці вручну.
• Контроль порогів: Якщо ви наближаєтеся до критичних сум доходу, система заздалегідь попередить про необхідність перегляду податкового статусу.
• Генерація інвойсів: Створюйте правильні рахунки для європейських клієнтів з усіма необхідними реквізитами прямо в сервісі.

Порада професійного бухгалтера

Для більшості ФОП на 3 групі (5%), які надають послуги в ЄС, ПДВ — це тема, про яку можна не турбуватися, поки ви працюєте на експорт. Головне — правильно оформлювати інвойси та фіксувати дохід у гривні на дату зарахування валюти. Використовуйте автоматизовані інструменти, щоб уникнути помилок у курсових різницях, і ваш бізнес з Європою буде прозорим та легким.