Ліміти доходу ФОП у 2026 році: як не «злетіти» зі спрощеної системи

Що таке ліміти доходу ФОП і чому вони важливі?

Ліміт доходу — це максимальна сума грошей, яку підприємець на спрощеній системі оподаткування має право заробити за один календарний рік. Ці цифри безпосередньо залежать від розміру мінімальної заробітної плати (МЗП), встановленої законом про держбюджет на 1 січня поточного року. Якщо ви перевищуєте цей поріг, ви більше не можете вважатися «спрощенцем» і маєте сплатити підвищений податок з надлишку, а також перейти на загальну систему оподаткування.

Актуальні ліміти для 1, 2 та 3 груп на 2026 рік

У 2026 році, з огляду на планове зростання соціальних стандартів, граничні обсяги доходу для ФОП виглядають наступним чином:

Група ФОП	Розрахунок ліміту	Сума ліміту на 2026 рік
1 група	167 розмірів МЗП	~1 503 000 грн
2 група	834 розміри МЗП	~7 506 000 грн
3 група (3% та 5%)	1167 розмірів МЗП	~10 503 000 грн

Як правильно рахувати дохід: поради бухгалтера

Багато підприємців помиляються, вважаючи, що дохід — це лише чистий прибуток. Насправді для ліміту важливо враховувати:

• Всю виручку: Кожна гривня, що зайшла на ваш бізнес-рахунок або отримана готівкою (через РРО/ПРРО), є вашим доходом.
• Валютні надходження: Якщо ви працюєте з іноземними замовниками, дохід рахується за курсом НБУ на дату зарахування валюти на рахунок.
• Безоплатно отримані товари: Якщо ви отримали товар за договором дарування, його вартість також плюсується до вашого ліміту.

Що станеться у разі перевищення ліміту?

Наслідки перевищення досить суворі, тому бухгалтери радять стежити за кожною тисячею гривень:

1. Підвищений податок: З суми, яка перевищує ліміт, ви зобов'язані сплатити 15% податку.
2. Зміна групи: Ви повинні подати заяву про перехід на іншу групу (якщо ліміт дозволяє) або на загальну систему.
3. Втрата спрощенки: Ви не зможете повернутися на єдиний податок до кінця наступного календарного року.

Як модуль «Облік доходів» рятує ваш бізнес?

Ручне ведення таблиць у Excel або записи в блокноті часто призводять до помилок. Наш сервіс пропонує модуль «Облік доходів», який робить життя ФОП простішим:

• Автоматизація: Кожна операція з вашого ПРРО або виписка з банку миттєво відображається в системі.
• Візуалізація лімітів: Спеціальний індикатор у вашому кабінеті показує, на скільки відсотків вичерпано річний ліміт.
• Запобігання помилкам: Система автоматично розраховує курсові різниці, тому вам не потрібно щодня перевіряти сайт НБУ.
• Юридична безпека: Маючи чітку історію доходів, ви завжди готові до податкової перевірки, оскільки дані в декларації будуть ідеально збігатися з обліком.

Нюанси для тих, хто змінює групу протягом року

Якщо ви протягом року перейшли, наприклад, з 2 групи на 3, ваш ліміт не додається один до одного. Ви орієнтуєтеся на загальний ліміт вищої групи (3-ї), але в межах року сумарно не можете заробити більше, ніж дозволяє ця група. Це критичний момент, який часто ігнорують новачки, отримуючи в результаті штрафи.

Підсумок: стратегія безпечного зростання

У 2026 році ліміти дозволяють малому бізнесу активно розвиватися. Головне — не залишати облік на останній день кварталу. Використовуйте інструменти автоматизації, фіксуйте доходи вчасно, і ваш бізнес буде захищений від неприємних сюрпризів з боку ДПС.